Ежегодно граждане России, имеющие в собственности земельные владения, обязаны платить налог. Согласно нормам Налогового кодекса РФ обязательными выплатами облагаются как физические лица, так и организации, в собственности которых находится земля. Налог на землю для пенсионеров, как и для работающего населения, составляет 0,3% от кадастровой оценки владения. Если лицо обладает правом безвозмездного пользования землей в течение определенного времени или является арендатором участка, то оно освобождается от уплаты налога. Данный налог устанавливается органами местной власти и поступает в распоряжение регионального бюджета.
Подавляющее большинство пенсионеров являются владельцами земельных участков, поэтому вопрос о льготах по уплате налога, и нужно ли платить земельный налог пенсионерам вообще возникает регулярно.
Налоговые льготы
В 395 статье НК РФ приведен полный список организаций и лиц, освобожденных от ежегодного внесения в бюджет земельного налога. Перечень физических лиц отображен в седьмом пункте данной статьи. Это коренные жители дальневосточной, северной и сибирской территории РФ, а также общины этих народов.
Статьей 391 НК РФ установлен перечень лиц, не облагающихся земельным налогом на участок менее 6 соток. Приведенные ниже категории граждан не платят данный налог на землю площадью менее 600 кв. м на всей территории страны.
- инвалиды детства и лица, которым была установлена инвалидность при рождении;
- лица, которым на основании результатов медицинской комиссии присвоена первая и или вторая группа инвалидности;
- герои СССР и РФ, а также кавалеры ордена Славы;
- жители страны, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС и других техногенных катастроф;
- ветераны или инвалиды ВОВ, а также и других боевых действий;
- лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидировали последствия аварий и катастроф ядерного характера;
- лица, потерявшие работоспособность в результате ядерных испытаний, а также перенесшие лучевую болезнь;
- жители страны, которым назначенное пенсионное обеспечение, а также мужчины от 60 лет и женщины от 55 лет, которым назначены бессрочные выплаты раз в месяц.
Как говорилось выше, земельный налог относится к выплатам, которые вносятся в бюджет субъекта федерации. Поэтому есть и другие категории граждан, обладающие льготами по налогообложению, и установленные на муниципальном уровне.
Льготы по уплате налога для пенсионеров
На основании второго пункта статьи 387 НК РФ органы муниципальной власти субъектов федерации по своему усмотрению могут устанавливать льготы по налогообложению для отдельных категорий граждан.
Узнать пенсионеру действуют ли налоговые льготы в регионе его проживания можно тремя способами:
- обратиться отделение ФНС согласно расположению земельного владения;
- изучить информацию на официальном портале Федеральной налоговой службы в разделе «Льготы и ставки»;
- обратиться в местные органы муниципальной власти.
В этом году список граждан, которые обладают льготами по уплате земельного налога, пополнился пенсионерами. К ним законодательство относит женщин, достигших 55-летнего возраста, и мужчин, достигших 60-летия.
Земельное налогообложение в Московской области
Пенсионеры, обладающие земельными участками на территории МО, могли получать льготы в различном выражении:
- полное освобождение от выплаты земельного налога;
- частичное освобождение от земельного обложения – 50-ти процентная скидка;
- вычет шести соток из общей площади участка, которые не облагаются налогом.
На местном уровне власти субъектов Московского региона законодательно были закреплены категории физических лиц, которым предоставляется скидка или вычет 600 кв. м из площади владения:
- пенсионеры, независимо от вида пенсионного обеспечения (пенсионеры по возрасту, инвалидности, военные пенсионеры и др.);
- многодетные родители или один из них;
- семьи военных, которые погибли при несении службы;
- почетные граждане населенного пункта;
- малоимущие семьи.
Таким образом, местные власти городов и других населенных пунктов Московской области идут на встречу наиболее не защищенным слоям населения, в том числе и пенсионерам. Например:
- власти Одинцово не облагают земельным налогом пенсионеров, у которых пенсия является единственным источником дохода;
- в Павлово-Посадском районе налог не взимается с одиноких пенсионеров;
- в Ивантеевке налогом не облагаются пенсионеры, чей доход не достигает уровня прожиточного минимума. Одиноким пенсионерам муниципальные власти Ивантеевки снизили налоговый платеж в два раза;
- в Королеве ставки по налогу снижаются вдвое для неработающих пенсионеров, которые постоянно проживают на территории участка, при условии, что площадь земли не превышает размера 12 соток;
- для малоимущих пенсионеров Лотошино власти снизили размер налога на одну четвертую часть общей суммы платежа.
Пенсионеры, имеющие в собственности земельное владение на территории города Москвы, не имели налоговых льгот до 2018 года.
Оформление налоговых льгот в Московской области
Чтобы оформить льготное налогообложение на земельный участок пенсионеру необходимо обратиться в местное управление Федеральной налоговой службы для получения консультации компетентного специалиста. В случае, если в регионе действует льготная программа для женщин и мужчин, вышедших на пенсию, необходимо собрать пакет документов для предоставления их в налоговую службу.
Это такие документы, как:
- паспорт гражданина РФ;
- пенсионное удостоверение;
- документ, подтверждающий право собственности;
- справка о доходах;
- кадастровые документы на земельное владение.
Также налоговая служба может затребовать и другие документы, в зависимости от конкретного случая. Например, справку о составе семьи, свидетельства о рождении детей, справку об инвалидности, квитанцию о выплате земельного налога за предыдущий период.
Следует знать, что льгота на налог на землю для пенсионеров не устанавливается автоматически. Гражданин должен обратиться с заявлением о льготном налогообложении в местное отделение ФНС.
Поправки, внесенные в Налоговый кодекс касательно льготного налогообложения пенсионеров
В конце 2017 года, а точнее 28.12.2017г., на основании Федерального закона №436 были внесены поправки в различные статьи НК РФ. Статья 391 была дополнена восьмым пунктом. В нем содержится информация о еще одной категории граждан, на которую распространяются льготы в сфере земельного налогообложения. Это пенсионеры, получающие выплаты согласно пенсионному законодательству, а также мужчины от 60 лет и женщины от 55 лет, получающие регулярные бессрочные выплаты каждый месяц.
Стоит помнить о том, что налогом не облагаются участки, площадь которых не превышает 600 квадратных метров.
Если площадь земельного владения больше, то размер площади, за которую взимается налог, сокращается на 6 соток.
В случае, если пенсионер имеет во владении более одного участка, то он может выбрать по своему усмотрению один из них, на который будет распространяться льгота.
Льгота предоставляется всем пенсионерам на территории всей страны независимо от того какой вид пенсии им назначен, а также от того трудоустроены ли они официально. Вычет действителен начиная с выплаты земельного налога за 2017 год.
Если пенсионер уже пользовался имущественными и земельными налоговыми льготами ранее, то по отношению к нему вычет будет применен автоматически. А тем, кто в текущем году получил право на льготное налогообложение впервые (то есть стал пенсионером), необходимо обратиться с заявлением в налоговую инспекцию.
Сроки уплаты
Все налогоплательщики, независимо от того пенсионеры они или нет, обязаны уплатить налог в срок до 1 декабря. Налог на землю за 2017 год нужно оплатить до 1 декабря текущего 2018 года. Таким образом, уже в 2018 году пенсионеры освобождаются от выплаты налога за участок, чья площадь не превышает 600 квадратных метров.
Данная информация предоставлена официальным сайтом ФНС России и действительна на текущий год. В связи с пенсионной реформой, и увеличением пенсионного возраста, в ближайшее время будут внесены поправки относительно недавно добавленной категории физических лиц, для которых действуют льготы по налогообложению, т.е. пенсионеров.
