После заключения сделки купли-продажи бывшему собственнику жилого помещения потребуется выплатить налог с продажи квартиры. Ставка определена государством в Налоговом кодексе РФ. В некоторых ситуациях получится снизить размер ставки либо не платить налоговые отчисления.
Что изменилось?
В 2018 году принят новый закон, где отражено, что человек, продающий жилое помещение, несет обязанность по уплате платежей в казну. Размер установлен в 13 процентов от суммы, прописанной в договоре купли-продажи. Законодатель указывает на то, какие сроки установлены для тех, кто обладает правом не уплачивать налоги и внесены некоторые другие коррективы.
Ранее размер был установлен аналогичный положениям нового закона. Внесены коррективы в сроки, на протяжении которых жилье находилось в собственности. По прошествии определенного времени человек получает возможность не платить вовсе. В предыдущем законе указывалось, что человек, который обладает правами на квартиру более 3 лет, то он автоматически включается в перечень лиц, освобожденных от уплаты платежей в казну. Сегодня минимальный срок владения прописан как 5 лет, только в этом случае получится на законном основании не платить налог.
Обратить внимание стоит, что уплатить налог требуется не со всей суммы, что отражена в договоре, а с разницы, которая образовалась между суммой покупки недвижимости и ее продажи. Кроме того, с целью предотвращения занижения продавцами стоимости жилья в договоре, прописано в законе, что составлять она должна как минимум 70 процентов от цены, указанной в кадастре.
Если жилье перешло по наследству?
Часто возникают ситуации, когда право собственности на жилое помещение переходит от одного человека к другому по наследству. В этой ситуации лицо, принявшее наследственную массу, обязано заплатить налоги. Согласно новому законодательству от уплаты освобождаются граждане, которые владели жильем более трехлетнего периода. При покупке новой квартиры потребуется рассчитать, насколько такая сделка выгодна. Учитывать нужно установленный законодателем минимальный срок владения. Это связано с тем, что платить придется не с разницы, а со всей суммы, отраженной в договоре.
Государством закреплены льготные категории граждан, которые не платят рассматриваемые сборы:
- лица, признанные инвалидами;
- находящиеся на пенсионном обеспечении.
На сегодняшний день установлена сумма в 1 миллион рублей, которая не подлежит обложению налогом. Предусмотрено, что при продаже собственности в виде квартиры менее чем за миллион – платить налоги не потребуется. Для покупателя прописаны права относительно освобождения от подоходного налога. Максимальное значение – два миллиона.
При покупке недвижимости есть возможность написать заявление, в котором попросить предоставить вычет в рассматриваемом вопросе.
Юристы отмечают, что рассматриваемая возможность возникает один раз за всю жизнь, повторно ей воспользоваться не удастся. Максимальная сумма возврата – 260 тысяч.
Как не платить?
Несмотря на то, что налоговые платежи при продаже квартиры закреплены на законодательном уровне, получится их не вносить по легальным основаниям.
Способов несколько:
- Продать квартиру, после того как она находится в собственности более установленного законом срока. В настоящее время это 5 лет. Ранее налог платили те, кто владел недвижимостью менее 3 лет.
- Установить и продать жилье по цене, за которую была куплена.
- Продать жилое помещение менее чем за миллион рублей.
При установлении цены в третьем случае потребуется проверить, чтобы сумма не была меньше 70 процентов от стоимости, обозначенной в кадастре.
Для пенсионеров
Новое законодательство предусматривает отсутствие необходимости вносить в казну средства после продажи квартиры для лиц, находящихся на пенсии. В качестве условия выступает то, что право собственности должно существовать у человека на протяжении установленного законом минимального срока. В остальных случаях потребуется оплатить налоги. Ставка равна 13 процентам.
Налоговая сумма может быть уменьшена в зависимости от некоторых факторов:
- период существования права собственности на жилье;
- стоимость, отраженная в кадастре;
- учитывать будут расходы, которые понес продавец при реализации жилья на рынке;
- имущественные вычеты.
Кроме прочих условий, требуется указать на необходимость прохождения недвижимостью процедуры приватизации. В законе четким образом отражены сроки, в течение которых пенсионерам потребуется внести в налоговую декларации. Сделать это требуется не позднее, чем закончится апрель. Оплата начисленных платежей производится до середины июля. Оплата начисляется в год, когда поданы документы.
В зависимости от продолжительности владения
Для правильного расчета налоговой суммы и порядка ее уплаты, потребуется принять во внимание некоторые положения:
- период существования права собственности;
- стоимость, отмеченная в кадастровых документах;
- наличие льгот.
В первой ситуации речь идет о том, что право собственности на жилое помещение существует на протяжении длительного времени. Если это так – вопрос об уплате налоговых платежей не ставится. Для правильного расчета налога потребуется узнать какая стоимость отражена в кадастре. Это связано с коррективами, внесенными в налоговое законодательство. В статье 217 НК теперь отражено, что цена на квартиру не может быть установлена менее 70 процентов от суммы, указанной в кадастре.
Указанная мера принята по причине частых махинаций с уплатой налогов. Часто собственники в документах прописывали меньшую стоимость жилья, чтобы не платить налог с продажи. На сегодняшний день сумма, указанная в договоре не учитывается, если она составляет менее 70 процентов от кадастровой стоимости. В расчет налога берется последнее значение. Когда в договоре отражена большая сумма, чем в кадастровых документах, то налоговый платеж рассчитывается с ее учетом.
В некоторых ситуациях кадастры не отражают стоимости объекта. В данной ситуации расчет налога производится с учетом цены, указанной в документации по сделке. Если покупатель не использовал возможность на получение налогового вычета, то занизить стоимость для него не выгодно. Федеральный законодатель наделил региональные власти правомочиями по уменьшению сроков владения жильем и кадастровой стоимости. Перечисленные показатели могут равняться нулю.
По указанным причинам прежде чем произвести расчет налоговой суммы – потребуется изучить законодательство регионов и уточнить данный вопрос. Также ознакомиться с этими положениями можно при посещении налогового органа, обратившись за консультацией к специалисту.
Льготные условия, отнесенные к продаже недвижимости, отражены в статье 220 НК:
- от дохода отнимают расход;
- получение имущественного вычета.
Сумма вычета равна одному миллиону рублей. Предоставляется он для одного плательщика налогов, а не для одного жилого помещения. Подразумевается, что на протяжении 12 месяцев человек может продать несколько жилых помещений, при этом сумма вычета не увеличится. В ситуации, когда право собственности принадлежит супругам, то вычет делится пополам между ними. Иным образом рассматривается долевое право собственности.
В ситуации, когда квартира продается за раз, как единое целое, то вычет делится на всех собственников. При продаже долей отдельными объектами с заключением отдельных документов – каждый собственник доли получает право воспользоваться вычетом в размере одного миллиона. В этой ситуации не важным будет то, если квартира куплена по частям одним и тем же человеком.
Следующая разновидность льготных условий, которые предоставляются на уплату налога – доход от сделки уменьшается на сумму, отраженную в договоре при покупке этого жилого помещения. Указанный метод именуется как доходы минус расходы. Законодатель указывает на то, что есть возможность учесть затраты на покупку продаваемого объекта недвижимости. Для того, чтобы воспользоваться рассматриваемой льготой продавцу потребуется представить все документы финансового характера, подтверждающие сумму, потраченную на приобретение квартиры.
Указанный метод не может использоваться в той ситуации, когда человек не понес расходы на приобретение жилья. Относится к ситуациям, когда квартира является предметом завещания, договора дарения или ренты (пожизненной). Также распространяется на случаи, когда потрачены были не собственные средства. Примером в настоящее время можно назвать покупку жилья с использование средств материнского капитала.
В этой ситуации возникает вопрос, связанный с тем, относится ли ипотечный кредит на покупку квартиры к собственным средствам. Ответ на него будет положительным, при условии, что собственник квартиры гасил кредит своими деньгами. Подтвердить уплату кредита получится выписками с банковских карт, чеками об оплате.
Налогообложение в настоящее время затрагивает многие сферы жизни человека, в том числе жилые помещения, находящиеся в собственности. Уплачивать налоговый платеж придется, когда происходит сделка купли-продажи. Данную обязанность несет продавец жилья. В 2018 году в силу вступил новый закон, который внес некоторые коррективы в рассматриваемый вопрос. Предусматриваются ситуации, когда человек в полной мере освобождается от уплаты налога. Необходимо соответствие нескольким требованиям. Также предусмотрены льготы для населения по уплате налогов.
