Вычет при покупке квартиры получают граждане, имеющие налогооблагаемый доход, и не использовавшие свое право до этого. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку возрастает на 13% от суммы уплаченных процентов, но не более, чем на 390 тыс.руб.
Что такое НДФЛ?
НДФЛ – налог, который обязаны уплачивать все лица, работающие или получающие иные облагаемые доходы на территории Российской Федерации. Существует несколько процентных ставок, по которым рассчитывается НДФЛ:
- 9% — дивиденды для резидентов РФ, принимающих долевое участие в деятельности российских организаций;
- 13% — стандартная ставка НДФЛ для большинства физических лиц, работающих в России;
- 15% — этой ставкой облагаются дивиденды для нерезидентов РФ, участвующих в деятельности российских компаний;
- 30% — ставка НДФЛ для иностранцев, работающих официально по трудовому договору или другим документам;
- 35% — по этой ставке облагаются выигрыши в стимулирующих лотереях, если они суммарно превышают 4000 рублей.
Имущественный вычет при покупке объекта недвижимости можно предъявить лишь в пределах той суммы, которая была удержана по 13%-ной ставке НДФЛ. То есть, если например гражданин выиграл в стимулирующую лотерею большую сумму денег и уплатил налог в размере 35%, а после этого купил квартиру, то предъявить к вычету этот налог он не сможет. Но если лотерея была не стимулирующей, и облагалась стандартным налогом в 13%, тогда эта сумма может быть возмещена.
Вычет при покупке квартиры
В настоящее время максимальная стоимость недвижимости, которую можно предъявить к возмещению, равна 2 млн.руб. Это означает, что максимальный размер полученного имущественного вычета считается как 13% от этой суммы, и составляет 260 тыс.руб. Если фактическая стоимость квартиры превышает указанные 2 млн.руб., получить вычет с полной суммы невозможно.
Если недвижимость приобретается в период брака в общую собственность, то оба супруга (при условии, что оба имеют налогооблагаемый доход) могут получить налоговый вычет. Таким образом, каждый супруг имеет право на вычет в 260тыс., и совокупная сумма, которую государство вернет им в качестве налогового вычета, возрастет до 520 тыс.руб.
Но если недвижимость была приобретена в долевую собственность, тогда налоговый вычет будет предоставляться исходя из фактического распределения долей. Например, если квартира была куплена в общую долевую собственность за 4млн.руб., мужу принадлежит ¾ доли, а жене — ¼, то муж получит максимальный вычет в размере 260 тыс.руб., а жена — только 130 тыс.руб.
Следует помнить, что право на имущественный вычет переносится, и если по одному объекту вычет не был «выбран» полностью, то впоследствии его можно «добрать» после покупки другой квартиры. Указанные изменения были внесены в Налоговый кодекс в 2013г., и начали действовать с 2014г. Ранее разрешалось воспользоваться налоговым вычетом только лишь однократно, даже если стоимость покупки была меньше максимально возможной.
Вычет за уплаченные проценты
В случае покупки квартиры в ипотеку, а не за наличный расчет, у владельцев возникает право получить налоговую льготу в размере 13% от уплаченных процентов. В этом случае также действует ограничение по максимальной сумме, предъявляемой к вычету. Согласно Налоговому кодексу, в 2018 году возместить можно не более 390 тыс.руб.( 13% от 3 млн.руб.). Процентный вычет, как и сам имущественный, может переноситься на следующие годы, пока не будет «выбрана» вся сумма. Данный факт удобен для тех граждан, чьи налогооблагаемые доходы не слишком велики.
Часто в регионах действуют различные программы поддержки населения, в рамках которых жители получают субсидии и компенсации по уплаченным процентам. В таком случае, при заполнении налоговой декларации, следует обязательно отразить это, подтвердив справками и выписками. После получения компенсации у граждан все равно остается право на получение налогового вычета, но только лишь по сумме фактически уплаченных процентов (за вычетом вернувшихся субсидий).
Удобнее всего подавать на вычет по уплаченным процентам после получения имущественного вычета по объекту недвижимости. В первые годы ипотечные платежи в основном состоят из процентов, а само тело кредита занимает маленькую долю. Таким образом, за 2-3 года накапливается существенная сумма выплаченных процентов, по которой можно получить налоговую компенсацию в размере 13%.
В сравнительной таблице указаны изменения в Налоговом кодексе, введенные в 2014 году, а также суммы, которые можно получить в качестве вычетов:
| Дата приобретения жилья: | До 01.01.2014 | После 01.01.2014 |
| Кол-во имущественных вычетов: | 1 | Не ограничено, пока стоимость купленных объектов не превысит 2 млн.руб. |
| Сумма базы для налогового вычета по 1 объекту: | Не превышает 2 млн.руб. (вычет не более 260 тыс.руб.) | Не превышает 2 млн.руб. (размер вычета не более 260 тыс.руб.) |
| Сумма ипотечных процентов: | Не ограничена | Не превышает 3 млн.руб. (размер вычета не более 390 тыс.руб.) |
Вычет за проценты по ипотеке может подаваться только по одному объекту недвижимости, в случае возникновения остатка (если фактически уплаченная сумма процентов не превысила 3 млн.руб.) его нельзя перенести на другие объекты.
Заполнение декларации 3-НДФЛ
Для получения имущественного вычета, гражданин должен предоставить в налоговую инспекцию по месту своей регистрации заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ, а также следующие документы:
- паспорт и его копия (страница с персональной информацией и страница с отметкой о регистрации по месту жительства);
- справка о доходах физ.лица (форма 2-НДФЛ), получается и заверяется у работодателя;
- заявление на возврат уплаченного налога с указанием банковских реквизитов для перечисления средств;
- ДКП объекта недвижимости или ДДУ (при покупке недвижимости в новостройке);
- платежные документы (выписки, чеки, расписки), указывающие на факт оплаты;
- выписка из ЕГРН (с 2016 года заменяет собой упраздненное свидетельство о праве собственности);
- приемо-передаточный акт (необходим только при покупке квартиры по ДДУ или по переуступке).
В случае подачи вычета за проценты, к указанным документам добавляются:
- кредитный договор (его заверенная копия);
- справка об уплаченных процентах (оригинал с печатью банковской организации);
- справка о полученной субсидии или компенсации по процентам, если таковая выплачивалась.
В зависимости от требований конкретной инспекции, список документов может пополняться, лучше всего проконсультироваться у инспектора.
Сроки подачи
Вычет за купленную квартиру можно получить в любое время, нет ограничений по срокам подачи декларации 3-НДФЛ. В случае, если налогоплательщик хочет получить этот вычет одной суммой, то есть единственное условие — подать документы необходимо не ранее следующего года после покупки недвижимости.
Например: квартира куплена по ДКП в 2018 году (неважно, в январе или декабре), тогда подаваться в налоговую инспекцию можно не раньше января 2019. Для тех, кому вычет играет важную роль, рекомендуется совершать сделки в конце года, чтобы как можно быстрее получить право на денежную выплату.
Когда квартира куплена по ДДУ, необходимо ждать завершения строительства и подписания приемо-передаточного акта. В этом случае срок будет считаться от даты подписания акта.Например: ДДУ зарегистрирован в январе 2017 г., акт подписан в 2018г. (месяц также не важен), тогда право на подачу документов возникает с 1 января 2019г.
Если недвижимость была приобретена несколько лет назад, то у гражданина есть право получить вычет сразу за период до 3 лет, при наличии налогооблагаемого дохода в этот промежуток времени. Т.е. за купленную в 2010 г. квартиру можно получить вычет в 2018 г., но для расчета возьмут только 2015-2017 года.
Способы подачи
Подать документы на налоговый вычет при приобретении недвижимости возможно 3 способами:
- лично при посещении инспекции;
- отправив пакет документов по почте заказным письмом;
- заполнив декларацию в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Последний способ является самым быстрым и удобным, для этого достаточно иметь верифицированный аккаунт на сайте Госуслуг. С помощью этого аккаунта необходимо авторизоваться на сайте ФНС в личном кабинете, и подать все документы через указанный сервис.
Изменения в 2018 году
В 2018 году кардинальных изменений, связанных с получением имущественного налогового вычета, не вводилось. Существенные дополнения в Налоговый кодекс по этому поводу были внесены в 2013 году и начали действовать с 1 января 2014 г.
Но гражданам, использующим для заполнения официальное приложение от ФНС России «Декларация», следует знать, что это программное средство необходимо обновлять каждый год. Изменения в 2018 году внутри этой программы обязательно будут, в т.ч. для корректного заполнения документов в 2019 г. следует скачать последнюю версию ПО «Декларация 2018».
Нюансы подачи
Чтобы рассчитать сумму к вычету, особенно если декларация уже подавалась в прошлых годах, удобно пользоваться веб-сервисом с онлайн-калькулятором имущественного вычета. С помощью такого калькулятора можно рассчитать, за сколько лет будет «выбран» основной вычет по недвижимости и вычет по ипотечным процентам.
На основании введенных данных сервис наглядно отобразит, когда лучше подавать документы на вычет по ипотечным процентам. Кроме этого, калькулятор поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ, поскольку в нее нужно вносить сведения, напрямую не отображаемые в справке 2-НДФЛ (остаток имущественного вычета за прошлые года и др.).
Способы перечисления вычета — как удобнее?
Существует 2 принципиально разных способа получения имущественного вычета – перечисление единовременной выплаты на банковский счет или увеличение зарплаты на сумму НДФЛ (работодатель перестает удерживать этот налог).
На банковский счет
Данный способ больше подходит тем, кто желает получить максимальную сумму выплаты сразу, и, например, вложить все деньги в ипотеку. Плюс этого способа состоит в том, что можно заранее знать, какая сумма будет выплачена и когда. На рассмотрение документов налоговому инспектору отводится 3 месяца, а на перечисление денег — еще месяц.
К минусу относится то, что в этом случае выплата будет произведена на следующий год после приобретения квартиры. И, например, при покупке недвижимости в начале года, вычет поступит на счет налогоплательщика чуть меньше, чем через 1,5 года.
Через работодателя
Эта схема используется, если гражданину удобнее получать заработную плату, увеличенную на 13%. В таком случае нет необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ, достаточно обратиться в налоговую инспекцию с полным комплектом документов, и написать соответствующее заявление. В течение 30 дней бумаги будут рассмотрены, и налоговый инспектор выдаст соответствующее уведомление для работодателя.
Это уведомление передается в бухгалтерию организации, и доходы гражданина перестают облагаться НДФЛ до конца календарного года, либо до получения им полной суммы вычета (в зависимости, что наступит раньше). Данный документ необходимо получать в налоговой инспекции ежегодно, пока у налогоплательщика существует право на имущественный вычет.
Заключение
Чтобы получить имущественный вычет за покупку недвижимости, необходимо собрать несложный комплект документов и заполнить декларацию. При получении налогового вычета по покупке квартиры в ипотеку сначала выплачивается сумма по объекту недвижимости, а потом — за проценты. Способ уплаты (единовременно на счет или ежемесячно через работодателя) гражданин выбирает сам.
